После составление программы аудиторской проверки кассы ООО «Денвер-МК», аудиторы приступили к ее непосредственной проверке. Перед началом проведения аудита кассы ООО «Денвер-МК» аудиторы осмотрели помещение организации, помещение кассы, помещение бухгалтерии. Аудиторы также ознакомились с учредительными документами общества, провели беседу с руководителем, главным бухгалтером, заместителем главного бухгалтера, кассиром.
Эксперты аудиторской фирмы ООО «СДМ - Консалтинг» в соответствии с договором №19/А от 22.12.2007г. провели аудиторскую проверку кассовых операций ООО «Денвер-МК» за 1 полугодие 2007г. Проверка проводилась с 14.01.2008г. по 09.03.2008г. В проверке принимали участие:
- руководитель группы, ведущий аудитор Астахова Марина Геннадьевна, квалификационный аттестат № К 025531 от 29.04.2005г.
- помощник аудитора Иванова Татьяна Михайловна.
На данном этапе производится проверка сохранности наличных денежных средств в кассе. Аудитор должен установить, проводится ли инвентаризация кассы перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, при смене материально ответственных лиц, при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, при реорганизации или ликвидации организации и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. При проверке соблюдения установленного лимита остатка денежных средств в кассе организации необходимо запросить расчет на установление организации лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающих в ее кассу за аудируемый период, утвержденный банком. Далее согласно представленному расчету выборочно проводится соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денежных средств.
Проверка соблюдения установленного размера проведения наличных расчетов между юридическими лицами состоит в том, чтобы установить соответствие указанию N 1050-У. Результаты проверки могут быть оформлены таблицей (Приложение 7).
При проверке кассовых операций особое внимание уделяется выяснению полноты, своевременности и правильности оприходования денежной наличности в результате поступлений из банка, возврата подотчетных сумм, выручки, взносов арендной платы и других операционных и внереализационных доходов. Поступления из банка проверяются путем сверки идентичных сумм, записанных в корешках чеков, выписках банка и приходных кассовых ордерах. Поступление выручки изучается путем сверки сумм в приходных кассовых ордерах, накладных и счетах-фактурах, лентах кассового аппарата и т.п. Возврат неиспользованных авансов анализируется по приходным кассовым ордерам. Результаты проверки оформляются аудитором в Приложении 8.
Проверяя расходование наличных денежных средств из кассы, аудитор должен обратить внимание на юридическую обоснованность выдачи денег, т.е. на наличие приказов и распоряжений на премирование сотрудников, на оказание материальной помощи, на командировки, на выдачу средств на представительские расходы; доверенностей от сторонних организаций; исполнительных листов и др. Устанавливается также целевое использование средств, полученных из банка по чеку.
Если организация ведет расчеты с физическими лицами с применением ККТ, то необходимо проверить, вся ли ККТ прошла регистрацию в государственной налоговой инспекции, о чем будут свидетельствовать карточки регистрации ККТ. Журналы регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин должны вестись по форме N КМ-5, утвержденной постановлением N 132, они должны быть прошиты, пронумерованы, подписаны руководителем, главным бухгалтером и представителем налогового органа.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
